KATA vagy Átalányadó?
2027-től változik a KATA. Számold ki a kalkulátorral, hogy az új KATA-val vagy az Átalányadóval jársz jobban!
Mit gondolnak más vállalkozók az új KATA-ról? Olvasd el a felmérésünk eredményeit (új lapon nyílik meg).
Számold ki!*
Egy átlagos hónapban várható nettó (áfa nélküli) vállalkozói bevételedet add meg.
A magánszemélyeknek számlázott vállalkozói bevételre nincs kiegészítő adó. A cégeknek számlázott vállalkozói bevételre 15% kiegészítő adó jár, ezt a befizetett tételes adó csökkenti.
pl. Könyvelő, számlázó, telefon, eszközök, bérleti díj.
A KATA-adót nem csökkentik, de a végén megmaradó pénzből levonódnak.
** Főállású Átalányadósként a minimálbér helyett legalább a garantált bérminimum (2027-ben becslés szerint havi 391 900 Ft) után fizetsz járulékot, ami drágíthatja az Átalányadót.
A tételes adó és a vállalkozói bevételi keret időarányos. Tört évben az iparűzési adó sávhatárai becsültek. Az Átalányadó adómentes része tört évben is a teljes éves összeg.
Teljes hónap táppénzen, GYED-en, GYES-en, CSED-en vagy szüneteltetéssel, vállalkozói bevétel nélkül. Ezekre nincs tételes adó és minimum járulék, a vállalkozói bevételi keret pedig arányosan csökken.
Legfeljebb 2%, a település ennél kevesebbet is megállapíthat.
Csak az anyagköltség, az eladott áruk beszerzési értéke, az alvállalkozói teljesítés és a közvetített szolgáltatás vonható le. A könyvelési díj, a telefon, a bérleti díj vagy az eszközök értékcsökkenése nem.
A sávos módszer évi 25 millió Ft vállalkozói bevételig választható (csak kiskereskedelmet végző Átalányadózóként 120 millióig), és az adóév május 31-ig kell bejelenteni az önkormányzatnál. Sávos módszer mellett a település által adott mentességek és kedvezmények nem járnak.
A kalkulátor áfa nélküli vállalkozói bevétellel számol, ezért nettó összeget adj meg.
Haladó paraméterek (becsült értékek)
A 2026-os érték +5%, becslés.
* Ez a kalkuláció a még el nem fogadott 2027-es szabálytervezeteken alapul, így kizárólag tájékoztató jellegű. Pénzügyi döntés előtt mindenképp beszélj a könyvelőddel.
Hogyan jött ki?
Éves összegek, tételesen.
Mikor melyik éri meg?
Vízszintesen a havi vállalkozói bevétel, függőlegesen a cégeknek számlázott rész. Kattints bárhová a grafikonon és nézd meg a részleteit.
Az új KATA dióhéjban
Tételes adó
Havi 100 000 Ft, ha főállásban vállalkozol, egyébként 50 000 Ft. Ez az egy összeg kiváltja az szja-t és a járulékokat. Minden hónapra fizetni kell, amelyben vállalkozol, akár csak egy napig is – kivéve azokat a teljes hónapokat, amikor szünetelteted a vállalkozást, vagy táppénzen, CSED-en, GYED-en, GYES-en vagy ápolási díjon vagy, és nincs vállalkozói bevételed. 2028-tól az összeg a minimálbérhez igazodik. Ha 2026 végén már KATA-s vagy, 2027-ben a régi KATA-nál is maradhatsz havi 75 000 Ft-ért, ha csak magánszemélyeknek számlázol.
Éves keret
Akár évi 22 millió Ft vállalkozói bevételig élvezheted a kedvező, fix tételes adót. Tört évben és szüneteltetéskor a keret arányosan kisebb: csak azok a hónapok számítanak, amelyekre tételes adót fizetsz. Ha ennél is jobban megy a vállalkozásod, a keret feletti részre 40% különadó jár, kiegészítő adót viszont erre már nem kell fizetned.
Céges számlázás
Az új KATA-ban cégeknek is számlázhatsz. A céges vállalkozói bevétel után 15% kiegészítő adó jár, de ebből levonhatod az évben befizetett tételes adót. Így 2027-ben, teljes évben főállásban kb. 8 millió, mellékállásban kb. 4 millió Ft céges vállalkozói bevételig nem kell kiegészítő adót fizetned (2028-ban a magasabb tétel miatt valamivel többig).
Egy megbízó
Ha a vállalkozói bevételed legalább fele egyetlen cégtől vagy szervezettől származna, a KATA-s jogállásod az év végén megszűnik. A magánszemélyektől kapott vállalkozói bevétel ebbe nem számít bele. Ha a mostani vagy a 2 éven belül volt munkáltatódnak számláznál, a KATA már a vállalkozói bevételt megelőző nappal megszűnik, és abban az évben, valamint az azt követő 12 hónapban nem választhatnád újra.
Ellátási alap
Főfoglalkozásúként 2027-ben havi 317 000 Ft, 2028-tól a minimálbér. Mellékállású kisadózóként nincs biztosítás és ellátás.
Fizetés
A tételes adó a következő hónap 12-ig, a kiegészítő adó és a különadó a következő év február 25-ig esedékes.
Hitelfelvétel
Hitelt vennél fel? A jövedelemigazoláson az utolsó bevallott éves vállalkozói bevételed 60%-a szerepel majd jövedelemként, a bank is ebből indul ki.
Adózási mód
A választás legalább egy évre szól, ezért érdemes több vállalkozói bevételi forgatókönyvet is végigpróbálni.
A törvénytervezetet itt (új lapon nyílik meg) találod.
Választhatom-e az új KATA-t?
Néhány helyzetben nem választhatod az új KATA-t, vagy év közben elveszíted. Nézd át, érint-e valamelyik.
Annak a cégnek számlázol, ahol most alkalmazott vagy, vagy az elmúlt 2 évben az voltál?
PéldáulKilépsz a munkahelyedről, és vállalkozóként ugyanott dolgozol tovább. A cég jogutódja és a cégcsoportjához tartozó cégek is ide számítanak.
Ha igenAz első ilyen vállalkozói bevétel előtti nappal megszűnik a KATA-d. Ezzel a szabállyal akadályozza meg a törvény, hogy valaki a munkaviszonyát KATA-s vállalkozásra cserélje.Tervezet 5. § (1) f)
A legnagyobb céges ügyfeled hozza az éves vállalkozói bevételed felét vagy annál többet?
PéldáulEgy fő megbízónak dolgozol, és tőle jön a vállalkozói bevételed 60%-a. A magánszemély vásárlók nem számítanak, egy cégcsoport tagjait viszont együtt kell nézni.
Ha igenAz év utolsó napján megszűnik a KATA-d, és a következő évben sem választhatod újra. Ezt január 15-ig be kell jelentened a NAV-nak.Tervezet 5. § (1) g), 6. §
Egyéni vállalkozóként ingatlant adsz bérbe?
PéldáulLakást, irodát vagy más ingatlant adsz ki a vállalkozásodban (TEÁOR 68.20). Ha magánszemélyként adsz ki lakást, vagy szálláshelyet üzemeltetsz (például Airbnb), kérdezd meg a könyvelődet, mert a tervezetből ez nem egyértelmű.
Ha igenAbban az évben, amikor ilyen vállalkozói bevételed van, nem lehetsz KATA-s.Tervezet 4. § (5)
Az elmúlt egy évben törölte a NAV az adószámodat, vagy megszüntette a KATA-dat?
PéldáulBe nem adott bevallás, bírság vagy adótartozás miatt. Ha nem kaptál erről határozatot a NAV-tól, nem érint.
Ha igenA törlés vagy a megszűnés után egy évig nem választhatod a KATA-t.Tervezet 4. § (4), 6. §
Akkor is elveszítheted a KATA-t, ha az év végén 100 000 Ft-nál nagyobb adótartozásod van, és nem fizeted ki a NAV határozatának véglegessé válásáig.
Kérdések, amiket sokan feltesznek
Miért tűnik olcsóbbnak a KATA az Átalányadónál?
A KATA tételes adója egyetlen fix összeg, míg az Átalányadónál szja, tb-járulék és szocho is terhel. Cserébe a KATA-nál mellékállásban nincs ellátás, főfoglalkozásúként pedig alacsonyabb az ellátási alap. Ez kisebb nyugdíjat és táppénzt jelent.
Mi történik, ha túllépem a 22 millió forintot?
A keret feletti vállalkozói bevételre 40% különadó jár. A kalkulátor óvatosan számol: először a magánszemélyektől származó vállalkozói bevételt tekinti túllépésnek.
Mit nem tartalmaz a számítás?
Áfát, céges autót, kettős adóztatási egyezményeket, több tevékenységet és a nyugdíj- és táppénzhatásokat. A helyi iparűzési adót a választott módszer (sávos vagy általános) szerint becsüli; a települési mentességeket és kedvezményeket nem veszi figyelembe. A kedvezmények egyszerűsítve szerepelnek.
Egyszerű, átlátható -
a te vállalkozásod, a te ritmusod.
Kezdj neki ingyen
Hozz ki többet a Billingódból
Automata kiadáskövetés
Excel tábla nélkül is bármikor, pontosan látod a költéseidet.
Banki tranzakciókövetés
Netbank belépés nélkül is bármikor eléred a banki tranzakcióidat.
Átalányadó és
KATA aszisztens
Excel tábla nélkül is bármikor, pontosan látod a költéseidet.
Kintlévőségkezelés
Lejárt számláid hatékony menedzselése.
API
Automatikus számlagenerálás számtalan integrációval