A cikk több mint 2 éve frissült utoljára. Bár folyamatosan dolgozunk az aktualizáláson, előfordulhat, hogy itt most kihagytunk valamit. Ha elévültnek vélt tartalmat találsz, kérjük, szólj nekünk, és igyekezz több forrásból is tájékozódni. Ebben mi is segíthetünk más fórumon, keress minket!
Erre kell odafigyelned, ha másodállásban vagy egyéni vállalkozó: a legfontosabb különbségek a főállású egyéni vállalkozókra vonatkozó szabályokhoz képest.

Hogyan dolgozhatsz másodállásban?
- köthetsz alkalomszerűen megbízási szerződést
- dolgozhatsz egyszerűsített foglalkoztatással
- lehetsz egyéni vállalkozó
- vállalhatsz munkát adószámos magánszemélyként (amennyiben az adott tevékenységet nem kötelező egyéni vállalkozóként folytatni)
Billingo megjegyzés: ha egyéni vállalkozóként az átalányadózáson gondolkodsz, átalányadó kalkulátorunkkal tudod kiszámolni, milyen költségek várnak rád, akár hónapra vagy évre lebontva. Ha pedig katáznál, a Billingo Kata Asszisztensével tudod ezeket kiszámolni és vezetni is. Természetesen ennyivel nem fejezzük be a támogatásod, az átalányadózós Facebook csoportunkban rengeteg olyan kérdést válaszolunk meg, amely naponta szembe jöhet.
Másodállás megbízási szerződéssel
- alkalomszerű
- a megbízás tartalmában és a díjazás feltételeiben alá- és fölérendeltség áll fenn
A megbízási jogviszony alapján végzett munka önálló tevékenységnek minősül, ezért lehetőséged van a költségeid elszámolására:
- tételes költségelszámolás alapján (kiadásaidat számlákkal kell igazolnod)
- átalány költségelszámolással (teljes bevételed 10%-a az elszámolható költség)
- eléri a naptári évre vonatkozó minimálbér 30%-át,
- vagy naptári napokra vetítve annak 1/30-ad részét,
akkor az SZJA mellett járulékfizetési kötelezettséged is keletkezik.
- tételes költségelszámolásnál a bevétel és a költség különbözete
- átalányköltségnél a bevétel 90 %-a
Milyen adókat és járulékokat kell fizetned magánszemélyként?
- SZJA-előleg: 15%
- eléri, vagy meghaladja a minimálbér 30%-át,
- vagy naptári napokra vetítve annak 1/30-ad részét,
akkor az alábbi közterhek is levonásra kerülnek:
- egészségbiztosítási járulék: 7%
- nyugdíjbiztosítási járulék: 10%
- nem szükséges adószám kiváltása, magánszemélyként is végezhető
- lehetőséged van költségelszámolásra
- nincs szabadság, felmondási idő
- nincsenek plusz juttatások, pótlékok
Egyszerűsített foglalkoztatás
Milyen munkák esetében alkalmazható egyszerűsített foglalkoztatás?
- mezőgazdasági idénymunkák
- turisztikai idénymunkák
* erdőgazdálkodás
* állattenyésztés
* halászat és vadászat
- alkalmi munkák
Ha szakképzettséget nem igénylő munkakörben dolgozol, akkor ez az összeg a napi minimálbér 130 %-a, azaz:
12597 Ft FT x A FOGLALKOZTATÁS NAPJAI
Billingo kiegészítés: 2021. decemberétől a a kötelező legkisebb munkabér 2022-ben napibér alkalmazása esetén 9200 forint/ nap, szakképzettséget igénylő munkakör esetében 2022. január 1-jétől, napibér alkalmazása esetén a garantált bérminimum 11 960 forint naponta.
Ha az egyszerűsített foglalkoztatásból származó, naptári évben kapott munkabér meghaladja az összeghatárt, akkor munkavállalóként szja fizetési kötelezettséged van. Azonban továbbra sem kell nyugdíjjárulékot, egészségbiztosítási- és munkaerő-piaci járulékot fizetned.
A munkáltató az egyszerűsített foglalkoztatásban foglalkoztatott dolgozó után tételes közterhet fizet.
Mezőgazdasági és turisztikai idénymunka esetén ez az összeg napi 500 forint munkavállalónként.
Alkalmi munka esetén a közteher napi 1000 forint, statiszták után napi 3000 forint.
Az egyszerűsített foglalkoztatást a foglalkoztatónak a 20T1042E nyomtatványon kell bejelentenie a NAV-nál.
Előnye
- munkavállalóként csak személyi jövedelemadót kell fizetni és azt is csak meghatározott esetben
- a munkavégzéshez nincs szükség munkaszerződésre
- jár időarányos szabadság, éjszakai pótlék, túlórapótlék
- kizárólag alkalomszerű, szezonális munka esetén alkalmazható
Egyéni vállalkozás másodállásban
Egyéni vállalkozásból származó jövedelmedet több módon is leadózhatod. Választhatsz vállalkozói SZJA-t és átalányadózást. 2022. szeptember elseje óta katás csak főállású egyéni vállalkozóként lehetsz.
- az egyéni vállalkozás indítása díj- és illetékmentes, online is lehetséges, nincs szükség ügyvéd segítségére
- ha úgy alakul, hogy nincs bevételed, szüneteltetheted a tevékenységedet és mentesülsz a járulékok fizetése alól
- a vállalkozás minimum 1 hónapig maximum 2 évig szüneteltethető
- nem kell hátat fordítani biztos, bejelentett állásodnak, másodállásban is kipróbálhatod magad vállalkozóként
- kisebb a vállalkozásod fenntartási és működési költsége, mint a társas vállalkozásoknak
- kata adózás választhatósága esetén fix összegű, alacsony havi adóteher (csak főállásban - Billingo megj.)
- alanyi adómentes vállalkozóként nincs szükség külön vállalkozói bankszámla nyitására
- ha áfa-körbe tartozol, a fizetendő áfával szemben elszámolhatod a költségeidhez kapcsolódó áfát
- egyes tevékenységi körökhöz szakképesítés szükséges
- teljes magánvagyonoddal felelsz a beszállítók és az adóhatóság felé
- iparűzési adót kell fizetned
- kötelező kamarai hozzájárulás terhel (évi 5000 Ft)
- nincs fizetett szabadság, túlórapótlék
Másodállás adószámos magánszemélyként
Mi a különbség az egyéni vállalkozó és az adószámos magánszemély között?
Általában szellemi szabadfoglalkozásúak élnek ezzel a lehetőséggel.
Először is meg kell állapítania, hogy a magánszemély a számlázott tevékenységgel összefüggésben biztosítottnak minősül-e. Amennyiben igen, akkor szja-előleg mellett a járulékokat is le kell vonnia. Így te magánszemélyként már csak a levont szja-val, járulékkal csökkentett összeget kapod meg.
Emellett a megbízónak igazolást kell kiállítania számodra a naptári évben kifizetett bevételről. Továbbá az abból jövedelemként figyelembe vett összegről, és az azokból levont tételekről jogcímenként.
- elszámolhatóak a költségek, nem kell vállalkozást alapítani
- nyilatkozhatsz a költségelszámolás mértékéről, ezzel növelheted a cash flow-t
- nem kell iparűzési adót és kamarai hozzájárulást fizetned
- ha nincs jövedelmed, nincs fizetési kötelezettséged sem
Hátránya
- adószámos magánszemélyként kevesebb költséget tudsz elszámolni, mint egyéni vállalkozóként
- nem számolhatsz el kivétet és korlátozott az értékcsökkenési leírás elszámolása
- nincs lehetőséged veszteség-elhatárolásra, azaz azt a következő év(ek)ben jelentkező nyereséggel szemben nem számolhatod el
Főállású vagy másodállású egyéni vállalkozó?
Tudtad, hogy az induló vállalkozások kb. fele már az első három évben megszűnik?
Főállás mellett minimális kockázattal is belevághatsz önálló üzletbe!
A másodállású egyéni vállalkozó feltételei
Egyéni vállalkozása indítása a gyakorlatban
Milyen tevékenységet válassz egyéni vállalkozóként?
Egyéni vállalkozó adózása másodállásban
Milyen adózási formák közül választhatsz másodállású egyéni vállalkozóként?
Vállalkozó személyi jövedelemadó
- a vállalkozói kivét alapján fizetendő szja és járulékok, ami az összevont adóalapra megállapított adó (az egyéni vállalkozó személyes munkavégzése címén elszámolt összeg)
- vállalkozói szja: a vállalkozói adóalap után kell fizetni, mértéke 9 %
- osztalékadó: vállalkozói osztalékalap - vállalkozói adóalap és az azután fizetendő szja különbözete - után kell fizetni, mértéke 15 %
- szociális hozzájárulási adó: bizonyos esetekben a vállalkozói osztalékalap után kell fizetni
- széles körben elszámolható költségek
- veszteség elszámolhatósága
- elengedhetetlen könyvelő megbízása a sok adminisztráció miatt
- többféle adó- és járulékfizetési kötelezettség
Átalányadózás
Milyen esetekben választhatod az átalányadózást?
- ha az átalányadózás megkezdését közvetlenül megelőző adóévben az egyéni vállalkozói bevételed nem haladta meg a 15 millió forintot
- ha egyéni vállalkozásod bevétele az adott adóévben sem haladja meg a 15 millió forintot
- kiskereskedelmi tevékenység esetén akkor, ha a megelőző adóévben vállalkozói bevételeid nem haladták meg a 100 millió forintot
- mezőgazdasági őstermelőként akkor, ha bevételed nem lépi túl a 8 millió forintot
- ha korábban megszűnt vagy megszüntetted az átalányadózást, csak akkor választhatod újra, ha a megszűnést követően eltelt minimum 4 adóév
Hogyan kell kiszámítani a jövedelmet egyéni vállalkozó átalányadózása esetén?
Például: ha a költséghányad 40%, akkor a jövedelem, a bevétel 60%-a.
A költséghányad általános mértéke 40%, öregségi nyugdíjas egyéni vállalkozónál 25%.
Bizonyos szolgáltatások esetében a költséghányad 80%. Ha ezeket öregségi nyugdíjban részesülő egyéni vállalkozó végzi, akkor 75%.
Mit kell fizetned átalányadózó egyéni vállalkozóként?
- 15% személyi jövedelemadót
- 17,5% szociális hozzájárulási adót
- 2020. június 30-ig 4% természetbeli egészségbiztosítási járulékot
- 2020. június 30-ig 3% pénzbeli egészségbiztosítási járulékot
- 10% nyugdíjjárulékot
- 2020. július 1-től 18,5% társadalombiztosítási járulékot (az egészségbiztosítási és nyugdíjjárulékok helyett)
Előnye
- akkor éri meg választanod, ha a bevételedet az átalánnyal jobban tudod csökkenteni, mint a tételes költségelszámolással
- bonyolultabb adózási forma, és általában kevésbé éri meg, mint a kata - átalányadó asszisztens plusz csomagunkkal viszont percekre csökkentheted az adminisztratív terheid.
Kata adózás
Ki választhatta a kata adózást 2022 szeptemberéig?
- Szja tv. szerint egyéni vállalkozónak minősülő magánszemélyek
- egyéni cégek
- magánszemély tagokból álló betéti társaságok
- magánszemélyek tagokból álló közkereseti társaságok
- magánszemély tagokból álló ügyvédi iroda
A kisadózó lehet:
- főállású
- nem főállású (másodállású)
Mennyit kellett fizetned katásként?
- A tételes adó fix havi összege:
- Kamarai hozzájárulás ( tagdíj) – évente 5000 Ft
Vállalkozóként kötelező a regisztráció a Kereskedelmi és Iparkamarába. Ezt a nyilvántartásba vételt követő 5 napon belül kell megtenni és egyben befizetni az éves hozzájárulást . Az adott évre vonatkozó hozzájárulást a tárgyév március 31-ig kell befizetni.
- Iparűzési adó – évente 50000 Ft (egyszerűsített adózás esetén)
Mikor nem minősülsz főállású katásnak?
- minimum heti 36 órát meghaladó munkaviszonnyal rendelkezel (ha egyidejűleg több munkaviszonyod van, akkor a heti munkaidőket együttesen számíthatod)
- közép- vagy felsőoktatási közép- vagy felsőoktatási intézmény aktív nappali tagozatos hallgatója vagy
- nappali tagozatos hallgatóként szünetelteted a tanulmányaidat, de még nem töltötted be a 25. életévedet
- nevelőszülő vagy
- rokkantsági ellátásban részesülsz
- rokkantsági, baleseti rokkantsági nyugdíjra vagy jogosult
- külföldön vagy biztosított
- saját jogon vagy nyugdíjas
- özvegyi nyugdíjban részesülsz, amennyiben még nem töltötted be a nyugdíjkorhatárt
- más katás vállalkozásban, vagy egyéni vállalkozóként már főállású kisadózó vagy
- katás cégben kisadózó vagy, de mellette nem katás egyéni vállalkozóként magad után járulékokat kell fizetned
- más vállalkozásban társas vállalkozóként járulékot fizetsz magad után
- könnyű adminisztráció: csak bevételi nyilvántartást kell vezetned
- adott bevételi értékhatárig csak a tételes adót kell megfizetni
- másodállásúként kisadózóként nagyon alacsony összegű tételes adót kell fizetni
- katásként nem vagy jogosult költségelszámolásra
- nem váltja ki az iparűzési adót
- bizonyos bevételi értékhatár túllépése esetén 40%-os adót kell fizetni az értékhatár feletti bevételre