Első házasok kedvezménye 2025-ben

Mi az első házasok adókedvezménye?

A friss házasok adókedvezménye egy személyi jövedelemadó (szja) kedvezmény, amelyet azok a párok igényelhetnek, akik 2015. január 1-e után házasodtak össze. Célja, hogy támogassa a közös életük indulását.

Kinek jár az első házasok kedvezménye?

A kedvezményt azok a friss házasok érvényesíthetik, ahol legalább az egyik félnek ez az első házassága, továbbá

• az a tagja is érvényesítheti, akinek nem ez az első házassága,

• akkor érvényesíthető, ha a házasságot belföldön vagy külföldön kötötték,

• a kedvezményt bejegyzett élettársak is igénybe vehetik*

Mennyi kedvezményt jelent?

A kedvezményt a házastársak minden esetben közösen érvényesítik, amely során a kedvezmény teljes összegét vagy egyikük veszi igénybe vagy felosztják egymás között. 

Az első házasok kedvezménye az összevont adóalapot csökkenti. A házaspár együttesen havonta 33 335 forint kedvezményt érvényesíthet. Ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy havonta 5 000 forinttal lesz több a pár nettó keresete, mint a kedvezmény nélkül. 

Mivel legfeljebb 24 hónapig igényelhető, így ez idő alatt akár 120 000 forinttal növelheti a családi kassza bevételeit. 

Az első házasok kedvezménye meddig jár?

Első házasok adókedvezménye először a házasságkötést követő hónapban és a házasság ideje alatt legfeljebb 24 hónapon keresztül igényelhető. Kivéve abban az esetben, ha a házasság válás vagy haláleset miatt megszakad.

Külföldi állampolgár is igénybe veheti a kedvezményt

Külföldi magánszemély 2025-től akkor veheti igénybe az első házasok kedvezményét, ha EGT állam, vagy Magyarországgal határos, nem EGT állam (Ukrajna, Szerbia) állampolgára és az alábbi feltételeknek megfelel: 

• azonos vagy hasonló kedvezményt ugyanarra az időszakra másik államban nem vesz igénybe,

• az adott adóévben megszerzett összes jövedelmének 75%-a Magyarországon adózik.

Hogyan lehet igénybe venni?

Az első házasok kedvezménye az összevont adóalapba tartozó jövedelmekre vehető igénybe, ezek: 

• munkabér

• adóköteles társadalombiztosítási ellátás, 

• gyermekgondozási díj, 

• más heti, havi munkadíj,

• tiszteletdíj,

• személyes közreműködés ellenértéke,

• bérbeadásból származó jövedelem, 

• egyéb összevont adóalapba tartozó jövedelem. 

Az igényléséhez az Adóelőleg-nyilatkozat az első házasok kedvezményének érvényesítéséről nevű nyomtatványt kell 2 példányban kitölteni, amelyen fel kell tüntetni az adóazonosító jelet. Az egyik példányt a munkáltatónak kell átadni, a másik példányt pedig az adóbevallással együtt 5 évig megőrizni. Ez alapján a munkáltató minden hónapban az első házasok kedvezményének figyelembevételével vonja le az adóelőleget. 

2024-től a munkáltató folyamatosan figyelembe veheti a nyilatkozatot (4. pontban kell jelezni), így a következő évben nem kell új nyilatkozatot beadni. A munkáltató a nyilatkozat visszavonásáig vagy a jogosultsági időszak végéig figyelembe veszi azt. 

Az első házasok adókedvezménye az éves személyi jövedelemadó-bevallás során, visszamenőleg is érvényesíthető.

Külföldi állampolgár esetén a Kiegészítő nyilatkozat a külföldi adóügyi illetőségű magánszemélyek adóalap-kedvezményének érvényesítéséhez című nyilatkozatot is ki kell tölteni, amelyen ugyanúgy fel kell tüntetni az adóazonosító jelet. 

Hogyan érvényesíthető a kedvezmény, ha a pár családi adókedvezményre is jogosult?

A fiatal házasok kedvezménye családi adókedvezményre való jogosultság esetén is érvényesíthető. Azonban mivel mindkettő alapja az összevont adóalap, ezért először az első házasok adókedvezményét kell figyelembe venni. 

Hogyan érvényesíthető az első házasok kedvezménye 25 év alatti fiatalok esetében?

Amennyiben a fiatal házaspár mindkét tagja 25 év alatti, akkor az első házasok kedvezménye először abban a hónapban érvényesíthető, amelyiket megelőző hónapban a pár egyik tagja betöltötte a 25. életévét. 

Ha a pár legalább egyik tagja a házasságkötéskor már betöltötte a 25. életévét, akkor az első házasok adókedvezménye a házasságkötést követő hónaptól érvényesíthető. 

Ha a házasságkötés 2021. december előtt történt és a fiatalok már érvényesítették a fiatal házasok kedvezményét, akkor ezt 2022. január 1-től fel kell függeszteni. A kedvezményből hátralévő hónapokra járó kedvezmény pedig csak attól a hónaptól vehető igénybe, amelyikben az egyik fél betölti a 25. életévét. 

Hogyan kell jelezni az adatváltozást?

Az adatokban történő változást új nyilatkozat kitöltésével lehet jelezni, az I. Blokk jobb felső sarkában lévő, Módosított nyilatkozat feliratú kódkocka X-elésével.

Mi történik, ha valaki jogosulatlanul veszi igénybe az első házasok kedvezményét?

Amennyiben az első házasok kedvezményét valaki jogalap nélkül veszi igénybe és az adóbevallásban 10 000 forintot meghaladó befizetési kötelezettség keletkezik, akkor az adóhátralék mellett további 12% különbözeti bírságot is be kell fizetni. 

*A bejegyzett élettársi kapcsolatról, az ezzel összefüggő, valamint az élettársi viszony igazolásának megkönnyítéséhez szükséges egyes törvények módosításáról szóló 2009. évi XXIX. törvény (a továbbiakban: Béktv.) 3. § (1) bekezdése alapján.