Kiskereskedelmi adó kiterjesztése az online platformokra: Amit tudnod érdemes 2025-ben

A módosítások alapján, ha egy eladó egy ilyen platformon keresztül értékesít, az adófizetési kötelezettség részben a platformüzemeltetőt is terheli, nem csak az eladót. Ez a szabály biztosítja, hogy az online piacterek is szerepet vállaljanak az adózásban. Az új szabályozás egyaránt hatással van a magyar és nemzetközi platformüzemeltetőkre, és az eladók számára is változásokat hozott.

Mik a fő változások??

A kibővített adókötelezettség szerint az adó minden olyan platformra kiterjed, amelyen keresztül kiskereskedelmi tevékenységet folytathatnak az eladók. Az adó hatálya alá kerültek azok a külföldi cégek is, amelyek Magyarországon értékesítenek, még akkor is, ha nincs itt fióktelepük. A jogalkotó beemelte a jogszabályba a “platform” és “platformüzemeltető” fogalmát. Platformüzemeltető az a vállalat vagy szervezet, amely egy online piacteret vagy értékesítési felületet működtet, és amelyen keresztül más vállalkozások vagy magánszemélyek értékesítik termékeiket. Ezek lehetnek:

• Weboldalak: Bármilyen online (nemzetközi vagy hazai) piactér, amely lehetővé teszi az eladók számára termékek vagy szolgáltatások értékesítését.

• Mobilalkalmazások: Alkalmazások, amelyek tranzakciókat támogatnak eladók és vásárlók között.

• Egyéb szoftverek: Más platformok, amik az online kereskedelmet segítik elő.

Fontos, hogy a jogszabály pontosan meghatározza, hogy mely tevékenységek tartoznak a kiskereskedelmi adó alá, és azt, hogy az adóalap meghatározásához milyen adatokat kell figyelembe kell venni.

Milyen változások vannak az adóalapban?

Az új szabályozás szerint a platformok üzemeltetőinek figyelembe kell venniük minden kiskereskedelmi árbevételt, beleértve a saját kereskedelmi tevékenységüket is. Az adóalap a következő módon alakul:

• Platform üzemeltetők: Az adóalapjuk a platformon keresztül értékesített áru nettó árbevételének összege lesz. Az online platformok üzemeltetői a saját és mások által a platformon keresztül végzett kiskereskedelmi tevékenységüket külön kezelhetik adózás szempontjából, és a saját kiskereskedelmi tevékenység keretében a platformon keresztül eladott áru értékesítéséből származó nettó árbevételt a platform után képzett adóalapból levonhatja.

• Külföldi értékesítés: A külföldre történő értékesítés nem számít bele az adóalapba, így az adó mértéke progresszívan csökkenthető.

• Az adóalapba a kiskereskedők által beszerzett árukhoz kapcsolódó szolgáltatásokból származó bevételek (pl. szállítók által adott kedvezmények) és engedmények is beletartoznak. A kiskereskedő által kiállított számlán szereplő szállítási díj is része az adóalapnak.

Hogyan érinti ez a kiskereskedőket?

A legfontosabb változás, hogy ha a platformüzemeltető nem teljesíti az adófizetési kötelezettségét, és az adótartozás tőle nem hajtható be, akkor az állami adóhatóság az adott platformon keresztül értékesítő kiskereskedőt kötelezheti az adó megfizetésére. Ezért fontos, hogy minden eladónak figyelemmel kell kísérnie a platformok adókötelezettségeit és azok teljesítését.

Tippek kiskereskedőknek az új szabályokhoz

1. Rendszeres tájékozódás: Tarts lépést a változásokkal, és tájékozódj a platform üzemeltetőjének adókötelezettségeiről.

2. Precíz adminisztráció: Tartsd nyilván pontosan az online eladásokat, hogy könnyen tudj információt szolgáltatni, ha szükséges.

3. Kapcsolattartás a platformokkal: Érdemes kapcsolatot tartani a piacterek üzemeltetőivel, hogy biztos legyél benne, hogy az adókötelezettség teljesítve lesz.

Fontos határidők

Az adó alanya köteles az adóévre vonatkozó adókötelezettségét az adóév utolsó napját követő ötödik hónap utolsó napjáig megállapítani és bevallani az állami adó- és vámhatóság felé. Ha a kiskereskedő online platformon keresztül értékesít, a bevallásban platformonként külön fel kell tüntetnie az értékesítésből származó nettó árbevételét.

Ha adóelőleget kell bevallani az adóalanyoknak, itt az alábbiakat kell szem előtt tartani:

• Már működő vállalkozás esetén: az adóév ötödik hónapjának utolsó napjáig,

• Új vállalkozás esetén: a kiskereskedelmi tevékenység megkezdését követő 15 napon belül,

• Platformüzemeltetők esetében: az adóalanyiság létrejöttét követő 15 napon belül

kell az adóelőleget bevallani. Az adóelőleget két egyenlő részletben kell megfizetni, az adóév hetedik hónapjának 20. napjáig, valamint az adóév tizedik hónapjának 20. napjáig. Ha az adóelőleg összege meghaladja a ténylegesen fizetendő adót, akkor a különbözet az adóévi bevallás benyújtásának napjától visszaigényelhető.

Az adófizetési kötelezettséget az adóévre vonatkozó bevallás benyújtására előírt határidőig kell teljesíteni.

Tippek a jelentési kötelezettségekhez:

1. Rendszeres adminisztráció: Gondoskodj arról, hogy minden bevételt pontosan nyilvántartás, hogy teljesíteni tudd a jelentési kötelezettségeket.

2. Időben bejelentés: Ne hagyd az utolsó pillanatra a bejelentést, hogy elkerüld a büntetéseket.

3. Figyelj a platformokra: Kövesd figyelemmel a platformok által bejelentett változásokat, és győződj meg róla, hogy minden adatot pontosan és időben szolgáltatsz.

Összegezve

A 2025. január 1-jén életbe lépő kiskereskedelmi adó jogszabályváltozás a platform üzemeltetőket és a kiskereskedőket egyaránt érinti. Az új szabályok pontos betartása és a megfelelő tájékozódás segíthet a zökkenőmentes átállásban, így elkerülhetők a büntetések.