Billingo.hu A Billingo online számlázó blogja. Gyors és élvezetes elektronikus számlázás.
Blog / NAV / Öveket becsatolni, készülhetün…
NAV - 2022.12.12. - 8 p. olvasás

Öveket becsatolni, készülhetünk a 2023-as adóévre - pontok, amelyekről még nem beszéltünk - I. rész

Az Országgyűlés igent mondott a jövő évi adócsomagot illető törvényjavaslatra, így 2023-ban jön a göngyölítéses szabály és a negyedéves bevallás az átalányadózóknak, és érdekes lesz a kriptovaluta-bevallás is. Böröczky Zsuzsi könyvelőknek tartott egy Adónavigátor Konferenciát a témában, amelyen elképesztő részletességgel tért ki arra, miért lesz nagy valószínűséggel év közben még pár korrekció adó ügyben. Ha könyvelsz, ha könyvelő nélküli kisadózó vagy, vagy csak ha érdekelnek a változások: ezt a cikket látnod kell.

Adóváltozás

Korábbi szakértői elemzésünk idején még csak törvényjavaslati minőségben voltak elérhetők a 2023-tól követendő adótörvény frissen elfogadott pontjai. Megoszlanak a vélemények arról, hogy a gönygyölítéses szabály például egyszerűsíti-e az átalányadózók életét, mindenesetre lesz mire figyelnie a vállalkozóknak jövőre is. Nézzük meg azokat a pontokat gyakorlati példákon keresztül, amelyekről ritkán olvashatunk.

A témában könyvelő szakértői segítségünk, Böröczky Zsuzsi is tartott egy (egyébként online megvásárolható, a résztvevőknek visszanézhető) Adónavigátor Konferenciát. Többségében könyvelő közönségének hozott egyaránt egyszerű és szélsőséges példákat arra, milyen szabályozás hogyan fog működni a gyakorlatban. A konferenciának négy etapja volt az SZJA változásoktól a számviteli módosításokig, utóbbira mi egy külön anyaggal készülünk nektek. Nézzük addig is a többit, van bőven mit megtárgyalni.

SZJA

Azt kiemelte, hogy a jövőbeni változásoknak még nincs gyakorlata, így évközi korrekció is előfordulhat majd, főleg, mert néhány lehetséges szcenáriót a jogalkotó elfelejtett szabályozni.

25 év alatti fiatal vagy? Figyeld a bevallási tervezeted!

A 25 év alattiak adókedvezményét érinti a változás, 2023-tól automatikusan jár majd a kedvezmény. 2022-ben 433 700 forintban maximalizált az adócsökkentő tétel annyiszor, ahány jogosultsági hónapja van a kedvezményezettnek - ha áprilisban lesz 25 éves, akkor áprilisig jogosult a kedvezményre. 2023-ban ez az összeg nagyobb lesz majd, ekkor a 2022. július havi átlagkeresetet kell figyelembe venni, ami a KSH adatai szerint 500.000 Ft. Az adókedvezményt nem minden összevonandó jövedelemre lehet igénybe venni, például az ingatlan bérbeadásból származó jövedelem és a végkielégítésre nem, bár utóbbira viszonylag ritkán van esélye egy 25 év alatti fiatalnak.

A kedvezményhez szükséges adatokat a NAV a bevallási tervezetben feltünteti majd. A kedvezményezett (vagy annak könyvelője) megteheti javításait és észrevételeit, és erre jó is figyelni. Miért?

A 25 év alattiak adókedvezménye az egyszeri kifizetésekre is jár, ami önmagában még nem feltétlenül bonyolítaná a helyzetet. Böröczky Zsuzsi viszont kitért rá a konferencián, hogy ha a kedvezményezettnek van munkahelye, ami mellett szja fizetésre kötelezett megbízási szerződést szerez máshol, akkor a megbízási szerződésre is automatikusan jár majd a kedvezmény. Ha ez a 433 700 forintos keretbe belefér az összes munkáját tekintve, nincs további teendő. De ha nem, akkor a megbízási szerződésre nem tudja érvényesíteni a kedvezményét - viszont mivel automatikusan megkapja, a kedvezményezettnek magának kell lemondania azt egy nyilatkozattétellel. Erre tehát mindenképp oda kell figyelni.

Átalányadózás - 2023 elején újabb e.v. roham várható a könyvelőknél

Az átalányadózásban 2022-ig volt pár nehezítő körülmény, a legszembetűnőbb a hektikusság, amit eddig nem kezeltek. A 2023-as módosítások ezt részben orvosolhatják, legalábbis a jogalkotó célja vélhetően ez volt, de azért lesznek kihívások. Az átalányadós változásokat illetően korábban már megírtuk, hogy jön a negyedévenkénti bevallás, a göngyölítéses szabály és a sávos HIPA. Ha érdekelnek ezek részletei, kattints IDE.

Amiről ritkán esik szó: a göngyölítéses szabállyal kapcsolatban fontos kitétel, hogy csak visszamenőleg lehet vele élni, előre tekintve nem. Ez azért izgalmas, mert ha év elején szerzed a magasabb bevételed, és később akár 0 forintos negyedéved lesz, te korábban hiába fizetted meg a magasabb bevétel utáni költséghányadokat, a 0 forintos hónapokra a minimálbér után is fizetned kell.

Havi bontásban kell megírni a bevallást, de bevallani és befizetni csak negyedévente kell majd. Hogy ki nem tartozik ebbe a csoportba? A jogszabály megfogalmazása szerint a foglalkoztatónak minősülő átalányadózó. Az még értelmezési kérdést vet fel, hogy ezzel csak a 08-as bevallást tekintve lesz havi bevalló az átalányadózó egyéni vállalkozó, vagy az 58-as bevallásban is, így várjuk az adóhatóság álláspontját. Nem vonatkozik a negyedéves etap a nem átalányadózó egyéni vállalkozóra sem. Továbbra is havonta kell vallani azoknak a nem átalányadózást választó egyéni vállalkozóknak, akiknek nincs járulékfizetési kötelezettségük.

Ezek persze pont azt a hektikussági problémát jelentik, amelyeknek kiküszöbölésére bevezették az új szabályokat, így az is elképzelhető, hogy ezeken a pontokon év közben módosítanak majd.

Az Adónavigátor konferenciáján szóba került az adóbevallás és az esetlegesen elkeseredett könyvelők helyzete, Böröczky Zsuzsi szerint egy jókora egyéni vállalkozói megkeresési hullám várható majd a könyvelőknél. Sokaknak kell majd megoldani olyan problémákat a bevallás során, mint például ha valaki visszamenőleg elvesztette átalányadós státuszát, vagy ha nem vették észre, hogy az alanyi adómentes keretet meghaladták. Ezekre lehet, sokan az adatok összefésülésekor jönnek rá.

Szerencsére 2023-tól változott a szabály: ha valaki elveszíti az átalányadó alanyiságát, nem kell 4 évet várnia arra, hogy újra átalányadózó lehessen, mert csak a kitessékelés évében és a rákövetkező évben esik ki a szeretetkosárból, utána újra választhatja azt.

Újdonság a 80% költséghányadban - hivatásos sofőr oktatása kizárva!

A 80%-os költséghányad alá sorolható foglalkozások közé bekerülnek 2023. január 1-től a személygépjármű-vezető képzés tevékenységet folytató e.v-k is, de - ahogy Zsuzsi felhívta rá a figyelmet, a megnevezés helyett inkább a TESZOR számokat érdemes figyelni (jelen esetben 85.53.11). Ebbe a kategóriába tartozik ugyanis a személygépkocsi, busz, a kamion, a motor vezetői engedélyének megszerzéséhez kapcsolódó oktatás, de nem tartozik ide a hivatásos sofőrök gépjármű oktatása. Ha tehát az oktatónak akár csak 1 olyan diákja lesz, akinek ilyen ambíciói vannak, a vállalkozó egész évre visszamenőleg elveszíti a 80%-os költséghányadát.

Egyéb fontos változások pontokban

Többes jogviszony - Felmerül a kérdés, hol fizesd ilyenkor a járulékokat? Ha egyéni vállalkozó és társas vállalkozó is vagy, a jogszabály főszabályként azt mondja, az egyéni vállalkozásod az elsődleges. Ha ezt meg szeretnéd fordítani, kizárólag január 31-ig tudsz erről nyilatkozni.

Ha kettő vagy több társas vállalkozásod van, neked kell döntened - nyilatkozol, hogy melyik társas vállalkozás lesz a biztosított. Ezt te döntöd el január 31-ig. Ha a többes társas vállalkozói jogviszonyod év közben jön létre, akkor a döntésedet keletkezéstől számított 15 napon belül hozhatod meg.

Átalányadó és ekho együtt? - Papíron sokszor működhetne a kettő együtt, de a legtöbb esetben sajnos összeférhetetlenek. Mindazonáltal egyéni vállalkozóként is választható az ekho. A lényeg, hogy az e.v-ként űzött tevékenységet le kell választani a vállalkozásról egy nyilatkozattétellel, és már mehet is az ekhozás. Számlázni persze továbbra is kell majd, ez nem egyszerűsíti a vállalkozó életét. Fontos pont: nnem minden átalányadózó tehet nyilatkozatot, mert az ekho-törvény követelményeinek nem mindenki felel meg. Ha átalányadózó vagy könyvelő nélkül, erről mindenképpen érdemes szakemberrel egyeztetned, és bíztatunk is rá, hogy dolgozz együtt könyvelővel.

Ha az átalányadózó e.v. megbízási jogviszonyban egyszer egy évben valamekkora összegben egy normál járulékfizetésre vonatkozó megbízási szerződést köt, akkor működhet az átalányadó-ekho házassága, de csak ismételni tudjuk önmagunkat - fogadj tapasztalt könyvelőt!

Igazolás nélküli költségek elszámolása - tölthető, hibrid és tisztán elektromos autók esetében is elszámolhatók a költségek a szabály szerint. Nagyjából úgy számolják ki tölthető vagy hibrid jármű esetében, hogy az üzemanyag-fogyasztási norma 70%-át veszik alapul. A tisztán elektromos meghajtású járművek esetén 3 literes fogyasztással lehet számolni a 95-ös ólmozatlan motorbenzin árával.

Válás utáni ingatlan értékesítés szerzési időpontja - A házassági vagyonközösség fennállása alatt szerzett ingatlan időpontjának meghatározása eddig probléma volt. 2023-tól a szerzési időpont mindkét házastársnál azonos. Hogy ez a korábbi vagy a későbbi, arra nem tér ki az Szja tv., de a törvényhez írt indoklásból egyértelmű, hogy a korábbi időpontot kell érteni alatta.

Kriptovaluta bevallás - A kriptovaluták esetében egy újdonság lesz 2023-ban. Az Szja tv. veszteségnek (bevétel-szerzés) fogja tekinteni a szerzést (ezt már a 2022-es év adóbevallásánál is figyelembe kell venned). Ha a kriptovalutás ügyletben veszteséged van, a következő két évi nyereséggel szemben el tudod számolni, de ezt a veszteséget fel kell tüntetned.

Érdekel a folytatás? A következő részben bizony az új-kata változásairól is szó van, hiszen az augusztus-szeptemberi váltás után is történtek izgalmas dolgok, és a 2023-ban életbe lépő adócsomag sok mindent kitisztáz. Változik a HIPA, a KIVÁ-ban és a TAO-ban is lesz némi módosítás, ahogy az ÁFA számítása esetén is oda kell figyelni, különösen az ingatlanok esetén. Azt is megtudhatod, mi foglalja az AAM kereted és mi nem. Kattints a II. részért!


Címkék

Blog cikk értesítő

Blog cikk értesítő

Iratkozz fel, ha szeretnél tudni a számlázással kapcsolatos legfrissebb hírekről és érdekelnek az akciók.

Back to Top
online számlázás vállalkozás NAV nav online számla KATA adózás webáruház könyvelés kéziszámla marketing integráció koronavírus szakértői cikk számlasablon biztonság pályázat számlázó program váltás digitális archiválás Billingo ajánlói rendszer fintech áfa pénztárgép API átalányadó ügyfélszolgálat devizás számlázás online fizetés GDPR bankszámlaszám kiva adóváltozás webshop létrehozás övtj 2023 adózás tao napelem-pályáza napelem pályázat napelem napkollektor pályázati kiírás tender pályázati feltételek shopify patreon etsy digitalizáció weboldal költségcsökkentés számla kelte számla teljesítés fordított áfa fordított adózás teszor teáor prémium magyar állampapír infláció inflációkövetés inflációkövető PMÁP befektetés helyi iparűzési adó iparűzési adó adókártya adóazonosító jel adóazonosító ingatlan bérbeadás vállalkozóként ingatlan bérbeadás lakás kiadás katásként átalányadózó lakáskiadás kiadó ház digitalizálás adókonferencia adózás 2023 adótörvény digitális névjegykártya beszállító beszállítás áremelés munka törvénykönyve mtk. munkajog változások minimálbér garantált bérminimum teljesítménybér szocho 30 év alatti anyák kedvezménye adómentes adóalap összeghatár egyéni vállalkozás adószámos magánszemély briefly meska ügyfélkapu ányk hipa Általános Nyomtatványkitöltő Programot kereskedelmi és iparkamara szabadúszó vállalkozó bevételi összeghatár mobilapp