A cégalapítás formái, lehetőségei és költségei Magyarországon 2026-ban
A cégalapítás ma már gyors és egyszerű, de a megfelelő cégforma kiválasztása hosszú távon meghatározza a működést és az adózást. A cikk bemutatja az egyéni váll...
Mi a 25 év alatti fiatalok kedvezménye?
2022. január 1-én került bevezetésre a 25 év alatti fiatalok adókedvezménye, amely alapján 25 éves kor alatt kedvezményben részesülnek a fiatalok. Azaz akár teljes mértékben mentesülhetnek a 15%-os személyi jövedelemadó (szja) fizetése alól. A támogatás célja, hogy segítse a fiatalok munkaerőpiacon való elindulását.
Kinek jár a kedvezmény?
A kedvezmény minden fiatalnak automatikusan jár, aki még nem töltötte be a 25. életévét és olyan jövedelemmel rendelkezik, ami után személyi jövedelemadót kell fizetnie.
Meddig vehető igénybe?
25 év alatt adókedvezmény utoljára abban a hónapban vehető igénybe, amikor a fiatal betölti a 25. életévét.
Mennyi az adókedvezmény 25 éves kor alatt?
A 25 év alatti fiatalok adókedvezménye az összevont adóalapba tartozó jövedelmet csökkenti. Ennek mértéke 2026-ban havonta legfeljebb 715.765,- Ft (azaz eddig az összeghatárig gyakorlatilag nem kell személyi jövedelemadót – szja-t – fizetni a legtöbb jövedelem után. Ez havonta 107.365,- Ft, évente pedig legfeljebb 1.288.377,- Ft adómegtakarítást jelent.
Milyen jövedelem után vehető igénybe?
A 25 év alatti fiatalok kedvezménye a jogosultsági hónapokban megszerzett alábbi jövedelmek esetében érvényesíthető:
- munkaviszonyból származó és más nem önálló tevékenységből származó jövedelem,
- munkaviszonyból származó jövedelem (pl. munkabér, jutalom), kivéve a végkielégítés törvényben meghatározott mértéket meghaladó része
- adóköteles társadalombiztosítási ellátás (pl. táppénz, csed, gyed)
- szociális igazgatásról és szociális ellátásokról szóló törvény alapján folyósított adóköteles ellátások (pl. gyod)
- álláskeresési járadék, álláskeresési segély, kereset-kiegészítés, keresetpótló juttatás, és álláskeresést ösztönző juttatás
- Magyar Honvédségnél tartalékos katonai szolgálatot teljesítő magánszemély e jogviszonyból származó jövedelme
- ez előzőekben meghatározott jövedelmeket pótló kártérítés
- a nevelőszülői foglalkoztatási jogviszonyban végzett tevékenység díjazása[O1.1]
- társas vállalkozó személyes közreműködés ellenértékeként kifizetett jövedelme
- gazdasági társaság vezető tisztségviselőjének e tevékenységére tekintettel adott juttatás
- választott vagy kijelölt tisztségviselő tevékenység ellenértékeként kapott juttatás (pl. igazgatótanácsi tag, fb-tag)
- nemzetközi szerződés hatálya alatt a nem önálló munkából származó jövedelem
- országgyűlési képviselők, nemzetiségi szószólók, polgármesterek e tevékenységből származó jövedelme
- az állami projektértékelői jogviszonyból származó jövedelem
- önálló tevékenységből származó jövedelem
- a vállalkozói jövedelem szerinti adózást alkalmazó egyéni vállalkozó vállalkozói kivétje, átalányadózás esetén az átalányban megállapított jövedelme,
- a mezőgazdasági őstermelő e tevékenységéből származó jövedelme,
- az európai parlamenti képviselő e tevékenységéből származó jövedelme,
- a helyi önkormányzati képviselő e tevékenységéből származó jövedelme,
- a választott könyvvizsgáló e tevékenységéből származó jövedelme,
- a magánszemély által nem egyéni vállalkozóként kötött, díjazás ellenében történő munkavégzésre irányuló, más szerződés alapján folytatott tevékenységéből (pl. megbízási díjból származó jövedelem).
Fontos, hogy a kedvezmény kizárólag a jogosultsági hónapban megszerzett jövedelemre érvényesíthető. Ha év közben betöltöd a 25. életévedet, akkor az azt követően megszerzett jövedelemre akkor sem alkalmazhatod az adókedvezményt, ha ezt megelőzően kevesebb volt a jövedelmed, mint a törvényben meghatározott keret (havi 715.765,- Ft).
Adókedvezmény igénylésének menete
A kifizető automatikusan érvényesíti a kedvezményt, kivéve ha a fiatal az adókedvezmény részben vagy egészben történő érvényesítésének mellőzését kéri.
Utóbbihoz a Nyilatkozat a 25 év alatti fiatalok kedvezményének részben vagy egészben történő érvényesítésének mellőzéséről című nyomtatványt kell kitölteni, amelyen fel kell tüntetni az adóazonosító jelet. Az egyik példányt a munkáltatónak, kifizetőnek kell átadni, a másik példányt pedig 5 évig meg kell őrizni.
A 25 év alattiak kedvezménye az éves személyi jövedelemadó-bevallásban visszamenőleg is érvényesíthető. (Így ha év közben kérted a kifizetőtől a kedvezmény érvényesítésének mellőzését, akkor az év végi szja-bevallásodban az adót egy összegben kérheted vissza a NAV-tól.)
Külföldi állampolgár esetén a Kiegészítő nyilatkozat a külföldi adóügyi illetőségű magánszemélyek adóalap-kedvezményének érvényesítéséhez című nyilatkozatot is ki kell tölteni, amelyen ugyanúgy fel kell tüntetni az adóazonosító jelet.
Miként érvényesíthető több adókedvezmény egyidejűleg?
A 25 év alatti fiatalok kedvezménye egyidejűleg több más kedvezménnyel együtt is érvényesíthető az alábbi sorrendben:
- 30 év alatti anyák kedvezménye
- 2, 3, 4 vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye (KÉTAK, HÁTAK, NÉTAK)
- Csed, gyed, örökbefogadói díj kedvezménye
- 25 év alatti fiatalok kedvezménye
- Személyi kedvezmény
- Első házasok kedvezménye
- Családi kedvezmény
Ez azt jelenti, hogy ha valaki pl. jogosult a 30 év alatti anyák kedvezményére, és ott a teljes jövedelmére alkalmazni tudta az szja-kedvezményt, akkor – mivel már nem marad olyan jövedelme, amire alkalmazhatná a sorrendben ez után következő kedvezményeket – a többi szja-kedvezményt (jövedelem hiányában) nem tudja érvényesíteni. De ha például édesapa vagy, és jogosult vagy családi kedvezményre, akkor azt is érvényesítheted a fiatalok kedvezményével együtt (hiszen a családi kedvezményt a levont tb-járulékból is igénybe lehet venni).
25 év alatt adókedvezmény 30 év alatti anyák esetében
Aki még nem töltötte be a 25. életévét, de már édesanya, annak a 30 év alatti anyák kedvezményét kell alkalmaznia, mivel ez az érvényesítés sorrendjében megelőzi a 25 év alatti fiatalok kedvezményét (ráadásul 2026-tól a 30 év alatti anyák kedvezményénél megszűnt a jövedelemkorlát, míg a 25 év alattiaknál a 715.765,- Ft-os jövedelemkorlát megmaradt.
25 év alatt adókedvezmény első házasok esetében
Amennyiben a fiatal házaspár mindkét tagja 25 év alatti, akkor az első házasok kedvezménye először abban a hónapban érvényesíthető, amelyiket megelőző hónapban a pár egyik tagja betöltötte a 25. életévét.
Ha a pár legalább egyik tagja a házasságkötéskor már betöltötte a 25. életévét, akkor az első házasok adókedvezménye a házasságkötést követő hónaptól 24 hónapon keresztül érvényesíthető.
GYIK
Hogyan kell jelezni az adatváltozást?
Amennyiben adtál a kifizető felé olyan nyilatkozatot, mely szerint nem kéred a 25 év alatti fiatalok kedvezményének év közben történő érvényesítését, és az ebben szereplő adatok változnak, akkor új nyilatkozatot kell tenni, vagy a korábbi nyilatkozatot vissza is lehet vonni.
Mi történik, ha valaki jogosulatlanul veszi igénybe a 25 év alatti fiatalok kedvezményét?
Amennyiben a kedvezményt valaki jogalap nélkül veszi igénybe (pl. akkor is igénybe veszi, ha már elmúlt 25 éves vagy magasabb összegben érvényesíti), és az adóbevallásban 10.000,- Ft-ot meghaladó befizetési kötelezettség keletkezik, akkor az adóhátralék mellett további 12 % különbözeti bírságot is be kell vallania, és be is kell fizetnie.
Külföldi állampolgár is igénybe veheti a kedvezményt?
Külföldi állampolgár akkor veheti igénybe a 25 év alatti fiatalok kedvezményét, ha EGT-állam vagy Magyarországgal határos, nem EGT-állam (Ukrajna, Szerbia) állampolgára.
