Átalányadó adómentes rész 2026 - kinek és mikor jár?

Ki lehet átalányadózó és mikor jár az szja-mentesség?

Átalányadózást az az egyéni vállalkozó választhat:

• általános tevékenység esetén, akinek az adott adóévben a vállalkozói bevétele nem haladja meg az éves minimálbér tízszeresét, ami 2026-ban 38 736 000 Ft,
• kiskereskedelmi tevékenységet végzők esetében pedig az éves minimálbér ötvenszereséig, azaz 193 680 000 Ft-ig alkalmazható az átalányadózás.

Az éves bevétel alapján a végzett tevékenységek szerint különböző mértékben (45%, 80% vagy 90%) meghatározott költséghányad (költségátalány) vonható le. Így állapíthatjuk meg a vállalkozó jövedelmét.

Az átalányban megállapított jövedelem éves minimálbér feléig terjedő része pedig adómentes. Azaz 2026-ban éves 1 936 800 Ft jövedelemig nem kell személyi jövedelemadót (szja-t) fizetni.

Sőt, ha a vállalkozó év közben kezdi meg tevékenységét, vagy tér át KATA-ról az átalányadózásra, az adómentes jövedelmet akkor sem kell arányosítani, akkor is ezzel az határral számolhat. (Év közbeni vállalkozásindítás esetében azonban a bevételi értékhatár arányos részével kell kalkulálni.)

Fontos, hogy főfoglalkozású átalányadózónál (vagyis aki nem nyugdíjas, nincs legalább 36 órás munkaviszonya vagy nem nappali tagozaton tanul) az átalányadó adómentes része nem csökkenti a minimum társadalombiztosítási járulék (tbj.) vagy a szociális hozzájárulási adó (szocho) alapját, csak az szja-ra vonatkozik.

A mellékállású átalányadózó (36 órás munkaviszonnyal rendelkező és nappali tagozaton tanuló) az adómentes határig nem fizet sem tbj-t, sem szocho-t, sem szja-t. (Az adómentes határ felett viszont mindhármat meg kell fizetnie.)

A saját jogú nyugdíjas pedig az adómentes határ feletti jövedelme után csak szja-t fizet. (Persze ha a lentebb részletezett adómentességek valamelyikére – pl. 3 gyermekes anyák kedvezményére – jogosult, akkor még szja-t sem kell fizetnie.)

Nem kell szja-előleget megállapítani addig, ameddig a vállalkozó jövedelme az átalányadó adómentes részét, azaz az 1 936 800 Ft-ot el nem éri. E felett az adóelőleget csak az ezt meghaladó adóelőleg-alap után kell megfizetni.

Például egy social media szolgáltatással foglalkozó átalányadózó egyéni vállalkozó adott adóévben 8 millió Ft bevételre tesz szert. Mivel 45%-os költséghányadot vonhat le a bevételből, így az átalányban megállapított jövedelme 4 400 000 Ft, amiből 1 936 800 Ft adómentes. A különbözet, tehát 2 463 200 Ft 15%-át, 369 480 Ft szja-t kell megfizetnie.

Az adóelőleget az szja-bevallásban negyedéves bontásban kell szerepeltetni, és a negyedévet követő hó 12-ig kell megfizetni. Az szja-bevallási határidő az adóévet követő év május 20-a.

Hogyan érvényesíthetők a különböző adókedvezmények?

Az átalányadózó egyéni vállalkozó az összevont adóalap részét képező átalányban megállapított jövedelemből - jogosultság esetén - adókedvezményeket is érvényesíthet. Ezek az érvényesíthetőség sorrendjében az alábbiak:

• 30 év alatti anyák kedvezménye,
• négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye, három gyermeket nevelő anyák kedvezménye, 40 év alatti kétgyerekes anyák kedvezménye,
• csed, gyed, örökbefogadói díj adókedvezménye (ezt a jövedelmet az azt folyósító már figyelembe veszi a juttatás kifizetésénél),
• 25 év alatti fiatalok kedvezménye,
• személyi kedvezmény,
• első házasok kedvezménye
• családi kedvezmény.

Az adókedvezmények érvényesítése során először az átalányadó adómentes része kerül levonásra a jövedelemből, ezt követően lehet igénybe venni további adókedvezményeket.

Ez azt jelenti, hogy ha alacsonyabb az egyéni vállalkozó jövedelme, akkor előfordulhat, hogy pl. a családi adókedvezményt nem tudja teljes mértékben kihasználni, hiszen az átalányadó adómentes része, és a családi kedvezményt megelőző adókedvezmények miatt elképzelhető, hogy nem marad fizetendő szja.

Billingo tipp: Ebben az esetben ha pl. a családi adókedvezményre más (pl. házastárs, élettárs) is jogosult, akkor érdemes azt megosztani, hogy a lehető legnagyobb mértékben kihasználható legyen. Az is jó megoldás, ha a befizetett tb-járulékból kerül igénybevételre a családi kedvezmény (de csak az átalányadós jövedelem után számolt tb-járulék erejéig). No és persze ezt a két megoldást ötvözni is lehet.[O1.1]

Az átalányadózás tehát kedvező és kevés adminisztrációval járó adózási forma, amiben a Billingo Átalányadó Asszisztens rengeteget segíthet. Próbáld ki Te is!

További kérdések esetén érdemes könyvelővel is egyeztetni az adókedvezmények minél optimálisabb kihasználása érdekében.