Átalányadó adómentes rész 2026 - kinek és mikor jár?
Az új kata bevezetését követően sok egyéni vállalkozás tért át az átalányadózásra, hiszen az adminisztráció egyszerű, az átalányadó adómentes részének kihasznál...
Mi az átalányadó?
Az átalányadó egy egyszerűsített adózási forma, amelyben az egyéni vállalkozó a jövedelmét és az ez alapján fizetendő adókat és járulékokat a végzett tevékenység szerint megállapított költséghányad alapján számolja ki és fizeti meg.
Az átalányadó éves bevételi határa 2026-ban 38 736 000 Ft/év, kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet folytató vállalkozó esetén 193 680 000 Ft/év. Év közbeni kezdésnél ezt a bevételi határt arányosan kell figyelembe venni.
Költséghányadok
A költséghányad 90%, 80% és 45% lehet, a bevétel megszerzéséhez végzett tevékenységtől függően.
A 90%-os költséghányadot kizárólag az alkalmazhatja, aki az adóév egészében kizárólag kiskereskedelmi tevékenységből szerez bevételt (ÖVTJ 47 tevékenységi körbe tartozók), valamint azok, akik a kiskereskedelmi tevékenységük mellett a Magyar Posta megbízása alapján postai közreműködők is.
80%-os költséghányadot alkalmazhatnak a kizárólag az alábbi tevékenységekből (és mellette esetleg kiskereskedelmi tevékenységből) bevételt szerző egyéni vállalkozók:
| ÖVTJ’24 szám (Szja tv. szerint) | ÖVTJ’25 szám | Megnevezés |
|---|---|---|
| 01, 02 | 01-02 | növénytermesztés, állattenyésztés, vadgazdálkodás és kapcsolódó szolgáltatások, valamint erdőgazdálkodás |
| 032 | 014801 | egyéb állat tenyésztése m.n.s. |
| 016 | 016 | mezőgazdasági és betakarítást követő szolgáltatás |
| 017001 | 017001 | vadgazdálkodási szolgáltatás |
| 0240 | 0240 | erdészeti szolgáltatás, erdészeti bérmunka, fakitermelés bérmunkában |
| 031 | 031 | halászat |
| 032 | 032 | akvakultúra |
| 031 | 033 | halászati és akvakultúra-szolgáltatás |
| 05-től 09-ig | 05-09 | bányászat |
| 10-től 32-ig | 10-től 32-ig | feldolgozóipari termék-előállítás és szolgáltatás, KIVÉVE: bérmunkában végzett szolgáltatás és az egyéb sokszorosítás (ÖVTJ’25 1820) |
| 331 | 331 | ipari gép, berendezés, eszköz javítása |
| 41-42 | 41-42 | lakó-, nem lakóépület, egyéb építmény építése |
| 43 | 43 | speciális szaképítés |
| 4932 | 493301 | taxis személyszállítás |
| 493909 | 493305 | sofőrszolgálat |
| 493901 | 493401 | személyszállítás kötélpályán, sífelvonóval |
| 493901 | 493901 | egyéb szárazföldi személyszállítás m.n.s. |
| 4941 | 494101 | közúti teherszállítás |
| 532003 | 532003 | Magyar Posta megbízásából végzett postai közreműködés |
| 56 | 56 | vendéglátó tevékenység |
| 661901 | 661901 | egyéb pénzügyi kiegészítő tevékenység m.n.s. |
| 662201 | 662201 | biztosítási ügynöki, brókeri tevékenység |
| 41-42 | 681201 | ingatlanfejlesztés |
| 7420 | 7420 | fényképészet |
| 43 | 812201 | egyéb épület-, ipari takarítás m.n.s. |
| 8130 | 8130 | zöldterület-kezelés |
| 821101 | 821001 | adminisztratív, üzletmenetet támogató szolgáltatás |
| 821101 és 829902 | 824001 | egyéb üzletmenetet támogató szolgáltatás közvetítése |
| 829902 | 829101 | követelésbehajtás m.n.s. |
| 829902 | 929901 | egyéb üzletmenetet támogató szolgáltatás m.n.s. |
| 855301 | 855301 | járművezető-képzés |
| 855301 | 856101 | oktatási szolgáltatás közvetítése |
| 41-42 | 913001 | egyéb kulturális örökség megőrzését, helyreállítását támogató tevékenység |
| 331 | 913002 | orgona és más hangszer régiség javítása, restaurálása |
| 920003 | 920003 | szerencsejáték-szelvény ügynöki értékesítése |
| 951 | 951 | számítógép, kommunikációs eszköz javítása |
| 952 | 952 | személyi, háztartási cikk javítása |
| 4520 | 9531 | gépjármű javítása, karbantartása |
| 4520 | 954001 | számítógép, személyi, háztartási cikk, gépjármű, motorkerékpár javításának, karbantartásának közvetítése |
| 9601 | 9610 | textil, szőrme mosása, tisztítása |
| 9602 | 9621 | fodrászat |
| 9602 | 9622 | szépségápolás |
| 960909-960911 | 969908-969910 | hobbiállat-gondozás, -idomítás, kutyakiképzés biztonsági célra, állatkozmetika |
Ha csak egyetlen olyan tevékenységből is bevételt szerzel (akár 1 db számlát másról kiállítva), ami nem sorolható be a fenti tevékenységek alá, akkor a 45%-os költséghányad elszámolást kell alkalmazni.
Adómentes rész
Az éves minimálbér felét el nem érő jövedelem esetén az átalányadós vállalkozó SZJA-mentességet élvez, azaz évi 1 936 800 Ft jövedelemig ((322 800 × 12) / 2) nem kell személyi jövedelemadót (SZJA-t) fizetni.
Fontos, hogy ezt nem a bevételből, hanem a jövedelemből kell számítani. Azaz költséghányad szerint az alábbi összegig adómentes a bevétel:
- 45% költséghányad esetén: 1 936 800 / 55% ≈ 3 521 455 Ft-ig
- 80% költséghányad esetén: 1 936 800 / 20% = 9 684 000 Ft-ig
- 90% költséghányad esetén: 1 936 800 / 10% = 19 368 000 Ft-ig
Ahhoz, hogy a jogszabályi előírásoknak megfelelj, bevételi nyilvántartást kell vezetned. Ebben segítségedre lehet a Billingo, hiszen az adatok excelbe történő exportálásával egyszerűbb a nyilvántartás vezetése is.
Átalányadó mellékállásban
Ki lehet mellékállású vállalkozó?
A mellékállású vállalkozó a tevékenységét nem főállásban végzi, azaz
- heti legalább 36 órát elérő munkaviszonya van (több munkáltató esetén az óraszámok összeadódnak),
- nappali tagozatos hallgató közép- vagy felsőoktatási intézményben,
- nyugdíjas (kiegészítő tevékenységet végző egyéni vállalkozó).
Az átalányadózás mellékállásban a legkedvezőbb adózási forma, mert a mentes rész határáig nincs fizetendő járulék és adó. E felett azonban meg kell fizetni:
- 15% szja-t,
- 18,5% tb-járulékot,
- 13% szochót.
Az ‘58-as bevallást is be kell nyújtani a tárgynegyedévet követő 12-ig (kivéve a nyugdíjas átalányadózót).
Mennyit kell fizetni, ha nincs bevétel?
Mellékállású átalányadós esetén, ha az adott negyedévben nincs bevétel, vagy a jövedelem nem haladja meg az adómentes értékhatárt (2026-ban 1 936 800 Ft), akkor szja- és járulékfizetési kötelezettség sem keletkezik.
Iparűzési adó mellékállású átalányadósként
Iparűzési adót mellékállású átalányadósként is kell fizetni az adott település szabályai szerint.
- Normál elszámolás: a nettó árbevétel csökkenthető meghatározott költségekkel, az így kapott összeg a hipa alapja.
- Kisvállalkozói (tételes) hipa: 25 millió Ft alatti bevételig (kiskereskedelemnél 120 millió Ft-ig) választható, sávos adóalappal.
Kinek jó választás az átalányadó mellékállásban?
- akik vállalkozásoknak is számláznak, de bevételük nem haladja meg az adómentes határt,
- akiknek a tényleges költsége alacsonyabb, mint a költséghányad,
- akik egyszerű adminisztrációt szeretnének,
- szja-mentességre jogosultak,
- munka, egyetem vagy nyugdíj mellett vállalkoznak.
Billingo Átalányadó Asszisztens
A Billingo Átalányadó Asszisztens segít nyomon követni az átalányadó- és AAM-keretet, valamint támogatja a járulékbevallás elkészítését, hogy mindig képben legyél a fizetendő adókkal.
