Alanyi adómentesség: mikor éri meg neked?
Mit jelent és milyen feltételhez kötött az alanyi adómentesség? Mi éri meg neked jobban: ha áfás vagy, vagy ha alanyi adómentességet választasz? Megnézzük, hogy...
Mi az a költséghányad?
Ha átalányadózó vagy, költségként az állam elismeri a bevételed egy bizonyos hányadát (innen a név). Az ezen felüli bevételedre kell csak adóznod, nem a bevételed 100%-ára. A költséghányad tehát a te barátod is.
A három költséghányad és alkalmazásuk feltételei
Az átalányadó rendszere három költséghányad-szinttel működik. Fontos:
Nem a bejelentett tevékenység neve számít, hanem az, hogy miből szerzed ténylegesen a bevételedet.
Átalányadó általános költséghányad 45% 2026-tól
Ez az alapértelmezett költséghányad, ha nem teljesülnek a magasabb besorolás feltételei.
Ide tartozik például:
- tanácsadás,
- szellemi szolgáltatások,
- a nagykereskedelmi tevékenységek,
- minden olyan eset, amikor vegyes tevékenységet végzel.
Ha akár egyetlen olyan bevételed is van, ami nem fér bele a 80% vagy 90% feltételeibe, automatikusan 45%-kal kell számolnod.
Átalányadó 80%-os költséghányad: meghatározott termelő és szolgáltató tevékenységek
A 80%-os költséghányad nem választható szabadon, kizárólag pontos ÖVTJ-kódokhoz kötött tevékenységekre alkalmazható.
2025-től a korábbi TESZOR helyett az ÖVTJ’24 besorolás az irányadó, ami jóval precízebb.
Ide tartoznak:
- Mezőgazdaság, erdőgazdálkodás (ÖVTJ’24: 01, 02)
- Halászat, halgazdálkodás (031, 032)
- Bányászat (05–09)
- Feldolgozóipar (10–32, kivéve 1820)
- Építőipari kivitelezés (41, 42)
- Speciális szaképítés (43)
- Ipari gép- és berendezésjavítás (331)
Szolgáltatások:
- Vendéglátás (56)
- Fényképészet (7420)
- Zöldterület-kezelés (8130)
- Fodrászat, szépségápolás (9602)
- Számítógép- és személyicikk-javítás (951, 952)
- Gépjárműjavítás (4520)
- Taxis személyszállítás (4932)
- Közúti áruszállítás (4941)
- Postai közreműködői tevékenység (532003 – új)
Fontos: A 80%-os költséghányad csak akkor alkalmazható, ha kizárólag ilyen tevékenységből származik a bevételed.
Átalányadó 90%-os költséghányad: kizárólag kiskereskedelem
A legkedvezőbb költséghányad, de a legszűkebb feltételekkel.
90%-os költséghányadot alkalmazhatsz, ha:
- kizárólag kiskereskedelmi tevékenységből származik a bevételed,
- nem végzel vendéglátást.
Ha akár egyetlen más jellegű bevételed is van, a jogosultság azonnal megszűnik.
Tevékenységváltás év közben: a visszamenőleges hatás
Ha év közben alacsonyabb költséghányadú tevékenységre váltasz, akkor a szabály egyértelmű: az alacsonyabb költséghányadot az év elejétől visszamenőleg kell alkalmazni az összes bevételedre.
Példa:
Január 1-jén fodrászként (80%) indulsz, június 1-től tanácsadást végzel (45%). Ebben az esetben az egész évre 45%-kal kell számolnod, nem csak júniustól.
Fülöp Olga is szépen levezeti ezt neked, a lényeg: ha akár csak egyetlen olyan számlát is kiállítasz, ami az alacsonyabb költséghányadú tevékenységből juttat téged jövedelemhez, akkor a kedvezőtlenebb költséghányadot használhatod adózásra a teljes évedre visszamenőleg. Igen, borul az addigi adminisztrációd is.
