Alanyi adómentesség: mikor éri meg neked?

Mit is jelent az alanyi adómentesség?

Ha röviden akarjuk összefoglalni, akkor azt, hogy mentesülsz az áfa fizetés alól, és nem kell áfa bevallást készítened, ha alanyi adómentesként értékesítettél. Viszont cserébe a költségeidhez kapcsolódó áfát sem számolhatod el levonható adóként.

Kinek éri meg alanyi adómentességet választani?

Ahhoz, hogy erre választ tudjunk adni, fel kell tennünk néhány kérdést.

Először is, mennyi lesz a vállalkozásod által teljesített ügyletek göngyölített ellenértéke a naptári évben? Az alanyi adómentesség értékhatára 2026. január 1-jétől egy naptári évre 20 millió forint. Azonban bizonyos ügyletekből (pl. tárgyi eszköz értékesítése) származó ellenértéket (számlázandó összeget) nem kell figyelembe venni az értékhatár számításánál.

Vagyis, mikor éri meg alanyi adómentességet választanod? Ha a 2026-os naptári évben termékeid, szolgáltatásaid értékesítése miatt kiszámlázandó (göngyölített) összeg várhatóan 20 millió forint alatt marad.

Ha a naptári év folyamán kezded meg vállalkozásodat, akkor a 20 millió forint időarányosan számított összegét kell figyelembe venni. Azt kell mérlegelned, hogy mennyi lesz a vállalkozásod által teljesített ügyletek göngyölített ellenértéke a tevékenységed megkezdésétől a naptári év végéig. Amennyiben előreláthatólag az értékhatár alatt fog maradni, akkor az alanyi adómentesség választása optimális lehet.

De van egy másik fontos kérdés is!

Mennyi a vállalkozásod költségigénye?

Az alanyi adómentesség akkor éri meg legjobban, ha nincs szükség nagyobb beruházásokra, költséges eszközök vásárlására. Mivel nem leszel jogosult a költségszámlákkal kapcsolatban felmerült áfa levonására.

Ha most indítod a vállalkozásodat, és nem vagy biztos benne, hogy hogyan jársz legjobban, mindenképp konzultálj könyvelővel vagy adótanácsadóval! Ha az átalányadózást választanád, és szeretnéd kiszámolni a költségeid, megnézni, hogyan alakulna az ügyintézés, kattints az átalányadó asszisztensünkre.

Az alanyi adómentesség választása esetén is köteles lehetsz áfát fizetni. Ezeket az eseteket az Áfa tv. tételesen rögzíti. Ekkor a vállalkozás nem alanyi adómentesként jár el. Emiatt az általános adózási szabályokat köteles alkalmazni.

Ezzel kapcsolatban is beszélj szakemberrel az alanyi adómentesség választását megelőzően!

Alanyi adómentesség vs. áfa

Arról már az előbb szót ejtettünk, hogy alanyi adómentesként nem kell áfát felszámítanod.

Amennyiben áfás vagy, az áfa megfizetése a vásárlódat terheli. Te pedig vállalkozóként elszámolsz az áfával a NAV-val.

Vagyis, ha van egy terméked vagy szolgáltatásod, melynek ára nettó 10 000 forint, akkor azért 27%-os áfával együtt bruttó 12 700 Ft-ot kell fizetnie a vevőnek. Míg, ha alanyi adómentes vagy, akkor az áfa összege 0 Ft, így mindösszesen bruttó 10 000 Ft-ot. Ez például árelőnyt jelenthet vállalkozásodnak egy áfás céggel szemben.

Mindennek akkor van leginkább jelentősége, ha elsősorban magánszemélyek a vevőid. Ugyanis a magánszemélyek az áfa levonására nem jogosultak, így számukra az áfa tisztán pénzügyi teher. Áfás vállalkozás fizetendő adójával szemben figyelembe veheti a beszerzései során rá áthárított (részére kiszámlázott) áfát.

Szeretnél még többet megtudni az áfáról?

Mi történik, ha alanyi adómentességet választok, de átlépem az alanyi adómentesség értékhatárát?

Akkor sincs probléma! Az értékhatár átlépését követően át kell térned az áfás számlázásra és áfa bevallást kell készítened.

Már abban a számlában is fel kell számolnod az áfát, amellyel átlépted a 20 millió forintot – vagy annak időarányosan számított összegét. Kivéve akkor, ha adómentes ügyletet számláztál.

Emellett 15 napon belül be kell jelentened a NAV-nak, hogy áfás adózóvá váltál. Ezzel megszűnik az alanyi adómentességed és azt a következő két adóévre nem is választhatod. Áfa bevallásra leszel kötelezett, viszont jogosulttá válsz az áfa levonására, ha áfás, vagy áfalevonásra jogosító áfamentes tevékenységet folytatsz.

Az áfa körbe való belépéssel megváltozik az adószámod áfakódja (adószám 9. számjegye) is, „1”-es helyett „2”-es lesz. Az adóhivataltól nem kapsz tájékoztatást, a törzsadatban neked kell figyelned, mikor változtatják meg.

Mikor választhatsz alanyi adómentességet?

Az alanyi adómentesség naptári évre vonatkozik. Ha év közben indítod a vállalkozásodat, akkor azt azonnal választhatod. Ekkor az értékhatár a 20 millió időarányosan számított összege.

Mikor nem érvényesül az adómentesség?

Amennyiben az általad teljesített és értékhatárba beszámító ügyletek göngyölített összege év közben meghaladja az értékhatárt, akkor az értékhatár átlépésével járó értékesítésnél. Az ügyletet áfásan kell számlázni, kivéve akkor, ha az az Áfa tv. szerint áfamentességet élvez.

Az egyéni vállalkozás indításával kapcsolatos teendőkről bővebben itt olvashatsz

Ha áfás vagy és alanyi adómentességet szeretnél választani, akkor az csak következő évtől lehetséges. Tehát ha 2027-től váltanál, akkor 2026. december 31-ig kell ezt bejelentened.

Működő vállalkozásként mikor választhatsz alanyi adómentességet?

Ha a megelőző évben a teljesített – az értékhatárba beszámító – ügyletek göngyölített nettó (áfa nélküli) összege nem haladta meg a 20 millió forintot, vagy annak időarányosan számított összegét, és ez a helyzet vélelmezhetően fennáll a tárgyévben is.

Csak a katások lehetnek alanyi adómentesek?

Nem! Gyakori tévhit, miszerint az alanyi adómentesség kizárólag a KATA adózáshoz köthető. A KATA és az általános forgalmi adó között nincs összefüggés, ezért a KATA választása nem befolyásolja automatikusan a vállalkozás áfa státuszát.

Ha a vállalkozás KATA adózás mellett dönt, azzal nem szerez automatikusan alanyi adómentes státuszt. A katásoknak ugyanúgy teljesíteniük kell az alanyi adómentesség választásához szükséges feltételeket, mint bármely más vállalkozásnak.

Például, ha egy áfás vállalkozás év közben tér át a katázásra, ugyanúgy nem jogosult abban az évben alanyi adómentesség választására. Az Áfa törvény ezt nem teszi lehetővé.

A KATA törvény nem tartalmaz rendelkezést az áfával kapcsolatban. Ha egy új vállalkozás a bejelentkezéssel egyidejűleg választja a katát, attól még köteles áfa nyilatkozatot tenni, mint új áfa-adóalany.

2026-ban az alanyi adómentesség éves kerete 20 millió forint, míg a KATA bevételi határa 18 millió forint, és az ezt meghaladó rész után 40%-os adó fizetendő. A két szabály nemcsak összegében, hanem számítási módjában is eltér, ezért fontos őket külön kezelni.

A KATA törvény a bevétel fogalmát és az Áfa törvény az alanyi adómentesség felső értékhatárát nem azonos elvek alapján határozza meg.

Hogyan kell számolni a bevételt KATA adózás esetén?

A katás vállalkozás bevételének minősül a tevékenységgel kapcsolatban bármely jogcímen megszerzett bevétel, kivéve az áthárított áfát.

A Kata törvény a bevétel megszerzésének időpontját tételesen meghatározza.

Fő szabályként azt kell bevételként elszámolni, amit a vevő kifizetett, kivéve az abban lévő áfát. Mindig a bevétel megszerzésének időpontja a lényeg.

Bevételnek minősül az is, amit kiszámláztál, de a katás státusz megszűnéséig nem fizettek ki. Ilyenkor a bevétel megszerzésének időpontja a katás státusz utolsó napja.

Ha a vevő a számla egy részét rendezte, akkor a fennmaradó összeg áfa nélküli részét kell figyelembe venned.

Amennyiben katásként meghaladod a 18 millió forintos bevételi határt, az ezen felüli összeg után 40%-os adót kell fizetni.

További részletekre vagy kíváncsi a Kata adózással kapcsolatban? Kattints a részletekért

Hogyan számlázz, ha alanyi adómentes vállalkozó vagy?

Ha alanyi adómentesként értékesítettél, nem vagy köteles áfát fizetni, és a számlában sem számítasz fel áfát.

A számláidat úgy kell kiállítanod, hogy az áfakulcs AAM legyen, azaz az áfa mértéke ténylegesen 0% (nem önálló adókulcs).

Amennyiben katás vállalkozó vagy, könnyedén nyomon követheted az éves bevételhatárodat, ha kézi számlázás helyett számlázó programot használsz. A Billingo például megmutatja, hogy aktuálisan milyen összegű bevételeket realizáltál az év folyamán, és jelzi, ha eléred a 18 millió forintos KATA vagy a 20 millió forintos alanyi adómentes értékhatárt.

A Billingóval gyorsan, kényelmesen kiállíthatod számláidat telefonon, tableten vagy számítógépen is. A rendszer megfelel a jogszabályi követelményeknek.

Ha még nem regisztráltál a Billingóba, tedd meg MOST!